Добрый день всем. Кто может подсказать:
Но лукратива с 1 июня 2023 года , в Испанию заехала 3 июня. С 5 сентября по 15 ноября выезжала в Россию, то есть 183 дней пребывания в Испании в 2023 году нет.
Являюсь ли я уже в 2023 налоговым резидентом Испании

По идее нет, если можете это доказать паспортом и штампами

можете попробовать запросить сертификат здесь https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/no-residentes/certificados-residencia-fiscal.html

Если у вас будет на руках сертификат налоговой резиденции РФ, то, теоретически, проблем возникнуть не должно.

При отсутствии сертификата налоговой резиденции другой страны, ваш выезд будет считаться временным, не влияющим на расчет 183 дней пребывания в Испании. То есть для испанской налоговой вы будете считаться налоговым резидентом. Штампы в паспорте не спасут.

T R I B U N A L S U P R E M O
Sala de lo Contencioso-Administrativo
Sección Segunda
Sentencia núm. 357/2018
En Madrid, a 6 de marzo de 2018.
Если посмотреть решение верховного суда по этому делу то не очевидно что должны признать НР при отсутствии сертификата НР другой страны

Я читал, и даже писал про это решение у себя на канале по испанским налогам.

В законе указывается нерегулярные временные отсутствия (ausencias esporádicas) .

Решение суда на которое вы ссылаетесь было про испанскую студентку на стипендии в Берне, суд встал на ее сторону потому что посчитал что ее обучение в другой стране было «регулярным» хотя и временным.

Да именно так. И существуют судебные решения в пользу НП даже если были более 183 дней в Испании. Не признаны НР Испании.

В одном из разъяснений испанской налоговой, уже не вспомню номер и год, было написано что вопросами связанными с определением налоговой резиденции занимается отдельные отдел налоговой. То есть это что-то вроде следственного отдела.

Бремя доказательств лежит на налогоплательщике.

Если налоговую удовлетворят предоставленные факты, то возможны вариации по количеству дней, центра интересов и супруги.

Таких случаев немного, но есть.

Если же говорить об одном документе который снимает 99% вопросов налоговой по налоговой резиденции - то это сертификат налоговой резиденции другой страны. О чем сама налоговая не забывает упомянуть в своих разъяснениях по этой теме.

Конечно именно так, но если вы потребуете признать себя НР Испании в указанном вопросе то вас попросят доказать пребывание в Испании более 183 дней. Вы не сможете этого сделать пребывая менее 183 дней. Об этом был вопрос в чате и скорее всего штампики в паспорте очень помогут.

Вы путаете получение сертификата налоговой резиденции Испании с обязательствами по декларированию дохода в Испании.

По закону если вы соответствуете одному из указанных условий, то вы обязаны декларировать глобальный доход.

Никакого сертификата налоговой резиденции от испанской налоговой для этого не требуется. В законе вообще не говорится о налоговой резиденции. В законе говорится об обыденном проживании на территории Испании (residencia habitual).

Если же ваша задача получить сертификат налоговой резиденции Испании для целей предоставления в налоговую другой страны, то для этого могут потребоваться доказательства - счета, выписки из школ, банковские документы, штампики в паспорте, и прочее.

Нет не путаю. Я привел пример что доказать НР вам не удастся если были менее 183 дней. Это разные вещи (сертификат и налоги) , их невозможно спутать. По сути вопроса Ирины и вашему ответу, Ирина должна заявить себя Н Р так как временно отсутствовала хотя и провела менее 183 дней. Очень сомнительно что ее признают НР

В случае студентки юристы считают что это изменение позиции суда и трактования Налоговой резиденции по «временным» выездам хотя и было по конкретному случаю.

Еще раз читаем закон, статья 9

Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español.

Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país.

Поэтому тут нет никаких сомнений - есть сертификат налоговой резиденции другой страны, то время нахождения в этой другой стране не идет в расчет 183 дней для целей декларирования дохода в Испании.

Нет сертификата - временный выезд, время которого, все равно будет включено в расчет 183 дней.

Ирина написала вопрос : 1 июня въехала в Испанию и уехала из Испании на несколько дней. В сумме провела меньше 183 дней. Какое спорадическое время она была в отсутствие? Если следовать вашим ответам то ее обязанность есть подать модель 030 и 720 , далее она получит ответ из налоговой с просьбой подтвердить ее НР. Как только она напишет что была менее 183 дней ( нет детей живущих в Испании и всего прочего) ей откажут в Н Р Испании так как она не сможет предоставить доказательства что провела 183 дня и более и по списку - гражданство, центр жизненный интересов, прописка , экономические условия и прочее. То есть другими словами Вы предлагаете Ирине доказывать то что она не сможет доказать. Если предположить что она подаст на НР и каким то образом ее признают НР, то на следующий день она сможет оспорить данное решение на основании отсутствия признаков Н Р.

Цитата:

Но лукратива с 1 июня 2023 года , в Испанию заехала 3 июня.

С 5 сентября по 15 ноября выезжала в Россию, то есть 183 дней пребывания в Испании в 2023 году нет.
Являюсь ли я уже в 2023 налоговым резидентом Испании.

С 3 января по 31 декабря период нахождения в Испании, отсутствие с 5 сентября по 15 ноября, будет признано временным в случае если не будет предоставлен сертификат налоговой резиденции другой страны.

Все как написано в законе.

А далее в ваших аргументах начинается каша, поскольку в кучу сложились и форма 030, и 720, и сертификаты налоговой резиденции и прочие куски полупереваренной информации которых полно на просторах интернета.

Подача декларации дело сугубо добровольное, нет специальной налоговой полиции шмыгающей из дома в дом и допытывающихся у добропорядочных сеньоров подали ли они свою декларацию.

Человек сам оценивает свою ситуацию, некоторые возможно привлекут консультантов, и далее подает все декларации которые он считает нужным подать.

Ирина может принять решение не подавать декларацию.

Если она пойдет этим путем то в общей сложности у налоговой есть время до 2028 года обратить свой внимательный взгляд на Ирину и спросить - милочка, у нас есть сомнения что по итогу 2023 года вы не подали декларацию хотя по нашему мнению были должны это сделать.

Давайте вы нам расскажите и покажете, в документах, как вы провели 2023 год.

И теперь Ирина будет обязана доказать, документально что она не проживала обыденно в Испании - у нее отсутствовали центры интересов, правило 183 дней с включением временных выездов, супруг, дети.

И дальше налоговая все это проверит и примет решение. В случае если усилия Ирины провалились то ей придется заплатить причитающиеся налоги, штрафы и пени, вспомнят все огрехи и возможно возьмут на карандаш.

Если налоговая удовлетворена ответами то жизнь Ирины продолжается своим чередом.

Заметьте нигде в процессе не нужно бежать получать отказ или одобрение по налоговой резиденции Испании.

Начали жить в Испании, уведомите налоговую об адресе по которому она сможет с вами связаться в случае необходимости - подайте форму 030.

В других странах у вас есть активы - подайте 720 декларацию, чтобы вас случайно не приняли за отмывавателя денег или наркоторговца скрывающего свои активы за рубежом.

Получили доход в Испании но не пробыли 183 дней и у вас есть сертификат налоговой резиденции другой страны, подайте через представителя форму 210 и заплатите налоги как не резидент.

Все самостоятельно, и все по желанию - за исключением уплаты налогов.

Какая каша? Вы пишите - Ирина Вы налоговый резидент с точки зрения налоговой Испании. Вместо ответа по существу Вы пишите «литературно» про полицию шмыгающей где то и прочее. Я описал последовательность действий Ирины если она слушает ваш ответ. То что она обязана сделать как Н Р (подать соответствующие формы) Так же у Ирины не может быть доход в связи со статусом резиденции но лукратива. Напишите пожалуйста обязана ли Ирина подать форму 030 и 720 так как является налоговым резидентом Испании (хотя и не прибывала 183 дня в Испании)

Я думаю мы исчерпали пути для дальнейший дискуссии.

Конечно. Дискуссия всегда предполагает аргументы.

Спасибо за развернутый ответ

А как захотите. Если заплатите налоги за 2023г как НР резидент Испании, то будете НР Испании. Если не заплатите - с большой долей вероятности не будете НР Испании в 2023г. Тут как мячик на вершине - если скатился в одну сторону, то сложно перекатить на другую. Почему так: ранее вы не были НР Испании, нет "жизненных интересов в Испании", первый год нахождения в Испании да ещё и сертификат НР РФ — мячик на стороне "не НР Испании". А вот если САМИ заплатите налоги в Испании за общемировые свои доходы за 2023г, то вы фактически 100% НР Испании - мячик на стороне "НР Испании" и с тех пор, временно уезжая из Испании, эти временные выезды не будут считаться как отсутствие в Испании. Эти выводы на основе моих попыток получить сертификат НР Испании. Всё на усмотрение конкретного чиновника. Не имеют значение для налоговой отметки в паспорте (даже смотреть не стали), ежедневные выписки с счета с оплатами в Испании (карту отдать другому можно). Убедили только квитанции по оплатам коммуналки на моё имя. И важны слова чиновника "..начните платить налоги в Испании, это и будет доказательством вашего НР Испании.."

В моем случае аргументом были выписки со счета, в налоговой знают что передать свою карту чужому человеку это нарушение.

про коммуналку у них это доказательство, да. лично для меня загадка, почему. у тебя их списывают со счёта, а сам ты можешь в это время находится где угодно. наверное укоренилось с тех пор, когда по квитанциям в кассу в очереди стояли 😂

Доказательство - непрерывная оплата коммуналки? Так владельцы недвиги ее по любому платят, живут они там или нет...