Не совсем. С точки зрения ЧГ - это ваш доход. Налог в РФ с него уплачен, по ставке, принятой в РФ для такого рода доходов.
Поэтому ЧГ налоговая увидит справку, что налог на доход уплачен, все принято, все ОК

это работает только если между странами подписан закон а взаимопогашении налога при резиденстве гражданина в другой стране. Если же закона нет, то резидент подвергается двойному налогу, и в той стране, где живет в данный момент и в стране, где у него паспорт.
Но сейчас непонятно, когда страны Евроы стали резко не дружественными, не подойдет ли это под двойное налогооблажение. С другой стороны и доходы в Черногории фактические не могут узнать, так как обмена налоговой базы между странами нет в данный момент.

между РФ и Черногорией соглашение об избежании двойного налогообложения подписан, и его не разрывали.

ну вот лучше в уме держать, что его могут разорвать и быть готовым к этому)

Проблема в том что это два разных налога. В Германии точно сказали что мы с вас хотим НДФЛ. Если вы именно его уплатили в РФ то перезачтем . А именно УСН это не налог это заменитель налога такой. УСН платит не физ лицо а орг форма ИП

на Кипре без проблем принимают, Кипр это тоже ЕС. Так что это либо какие-то локальные немецкие заморочки, либо даже конкретной налоговой/налогового консультанта

ИП если что это тоже форма физ лица, аналоги этого в ЕС есть. Это не юр лицо.